Opções de compra de ações de longo prazo ganhos de capital

Aproveite ao máximo as opções de ações dos empregados.
Um plano de opção de estoque de empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo se gerenciado adequadamente. Por esse motivo, esses planos serviram como ferramenta bem sucedida para atrair altos executivos. Nos últimos anos, eles se tornaram um meio popular para atrair funcionários não executivos.
Infelizmente, alguns ainda não conseguem aproveitar ao máximo o dinheiro gerado pelo estoque de funcionários. Compreender a natureza das opções de compra de ações, a tributação e o impacto na renda pessoal é fundamental para maximizar essa vantagem potencialmente lucrativa.
O que é uma opção de estoque de empregado?
Uma opção de estoque de empregado é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar um montante fixo de ações da empresa a um preço fixo por um período de tempo limitado. Existem duas classificações gerais de opções de compra de ações: opções de ações não qualificadas (NSO) e opções de ações de incentivo (ISO).
As opções de compra de ações não qualificadas diferem das opções de ações de incentivo de duas maneiras. Primeiro, as OSNs são oferecidas a funcionários não executivos e diretores ou consultores externos. Em contrapartida, os ISOs são estritamente reservados para funcionários (mais especificamente, executivos) da empresa. Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal federal especial, enquanto as opções de ações de incentivo recebem tratamento fiscal favorável, pois atendem às regras estatutárias específicas descritas pelo Código da Receita Federal (mais sobre este tratamento fiscal favorável é fornecido abaixo).
Os planos de NSO e ISO compartilham uma característica comum: eles podem se sentir complexos. As transações dentro desses planos devem seguir os termos específicos estabelecidos pelo contrato do empregador e pelo Código da Receita Federal.
Conceder Data, Vencimento, Vesting e Exercício.
Para começar, os funcionários geralmente não recebem a total propriedade das opções na data de início do contrato, também conhecido como a data da concessão. Eles devem cumprir um cronograma específico conhecido como o cronograma de aquisição de direitos no exercício de suas opções. O cronograma de cobrança começa no dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um funcionário pode exercer uma quantidade específica de ações.
Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data de outorga, mas um ano a partir dessa data, serão entregues 200 ações, o que significa que o empregado tem o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedidas. No ano seguinte, outras 200 ações são investidas, e assim por diante. O cronograma de aquisição é seguido de uma data de validade. Nesta data, o empregador não se reserva o direito de seu empregado comprar ações da empresa nos termos do contrato.
Uma opção de estoque de empregado é concedida a um preço específico, conhecido como preço de exercício. É o preço por ação que um funcionário deve pagar para exercer suas opções. O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho, também chamado de elemento de pechincha, e o imposto a pagar no contrato. O elemento de barganha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data em que a opção é exercida.
Imposto sobre as opções de ações dos empregados.
O Internal Revenue Code também tem um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar pagar impostos pesados ​​sobre seus contratos. A tributação dos contratos de opção de compra de ações depende do tipo de opção de propriedade.
Para opções de estoque não qualificadas (NSO):
A concessão não é um evento tributável. A tributação começa no momento do exercício. O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações não qualificada é considerado "remuneração" e é tributado às taxas de imposto de renda ordinárias. Por exemplo, se um empregado receber 100 ações da Ação A a um preço de exercício de US $ 25, o valor de mercado da ação no momento do exercício é de US $ 50. O elemento de barganha no contrato é ($ 50 a $ 25) x 100 = $ 2.500. Note que estamos assumindo que essas ações são 100% investidas. A venda da segurança desencadeia outro evento tributável. Se o funcionário decidir vender as ações imediatamente (ou menos de um ano após o exercício), a transação será reportada como um ganho (ou perda) de capital de curto prazo e estará sujeita a imposto a taxas de imposto de renda ordinárias. Se o funcionário decidir vender as ações por ano após o exercício, a venda será reportada como um ganho (ou perda) de capital de longo prazo e o imposto será reduzido.
As opções de ações de incentivo (ISO) recebem tratamento fiscal especial:
A concessão não é uma transação tributável. Nenhum evento tributável é relatado no exercício. No entanto, o elemento de pechincha de uma opção de estoque de incentivo pode desencadear o imposto mínimo alternativo (AMT). O primeiro evento tributável ocorre na venda. Se as ações forem vendidas imediatamente depois de serem exercidas, o elemento de barganha é tratado como renda ordinária. O ganho no contrato será tratado como um ganho de capital de longo prazo se a seguinte regra for honrada: as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não devem ser vendidas até dois anos após a data da concessão. Por exemplo, suponha que o estoque A seja concedido em 1º de janeiro de 2007 (100% adquirido). O executivo exerce as opções em 1º de junho de 2008. Caso ele ou ela deseje reportar o ganho no contrato como um ganho de capital de longo prazo, o estoque não pode ser vendido antes de 1º de junho de 2009.
Outras considerações.
Embora o momento de uma estratégia de opção de estoque seja importante, há outras considerações a serem feitas. Outro aspecto fundamental do planejamento de opções de estoque é o efeito que esses instrumentos terão na alocação global de ativos. Para que qualquer plano de investimento seja bem sucedido, os ativos devem ser adequadamente diversificados.
Um funcionário deve desconfiar de posições concentradas nas ações de qualquer empresa. A maioria dos consultores financeiros sugerem que o estoque da empresa deve representar 20% (no máximo) do plano de investimento geral. Embora você possa se sentir confortável ao investir uma porcentagem maior de seu portfólio em sua própria empresa, é simplesmente mais seguro se diversificar. Consulte um especialista financeiro e / ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para seu portfólio.
Bottom Line.
Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atractivo. Que melhor maneira de encorajar os funcionários a participar do crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes para compartilhar os lucros? Na prática, no entanto, o resgate e a tributação desses instrumentos podem ser bastante complicados. A maioria dos funcionários não entende os efeitos tributários de possuir e exercer suas opções.
Como resultado, eles podem ser fortemente penalizados pelo Tio Sam e muitas vezes perdem parte do dinheiro gerado por esses contratos. Lembre-se de que vender o seu estoque de empregado imediatamente após o exercício induzirá o maior imposto sobre ganhos de capital de curto prazo. Esperar até que a venda se qualifique para o menor imposto sobre ganhos de capital a longo prazo pode poupar centenas, ou mesmo milhares.

Opções de ações dos empregados ganhos de capital de longo prazo
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Vendendo opções de ações para empregados agora e esperando ganhos de capital de longo prazo ou vendendo mais tarde.
Eu tenho algumas opções que eu estou olhando para exercitar e estou tentando descobrir o melhor caminho a seguir. Eu sempre pensei que o exercício de opções e a espera de ganhos de capital a longo prazo fosse o caminho a seguir - mas a matemática que estou fazendo não se resume. Alguém pode ressaltar o que estou perdendo?
Nota: atualmente, a empresa só oferece exercício-> dinheiro e não estoque. E digamos que eu sou muito otimista na empresa no próximo ano. Taxas de imposto são combinadas alimentadas & amp; estado (CA).
Eu quero exercer 10.000 opções de NSO que têm um preço de exercício de $ 1.
Cenário A, preço de mercado é taxa de imposto de US $ 10 43%.
US $ 100.000 em receitas brutas - $ 10.000 (custo) - $ 39.307 (imposto) = $ 50.692 (em dinheiro)
Depois de vender, recomprar ações e acabar com 5.069 ações. Aguarde um ano e aumenta para US $ 20 / ação. Eu decido vender agora a taxas de longo prazo:
5069 * $ 20 = $ 101,380 com um ganho de longo prazo de $ 50,687. O imposto de 15% sobre isso é de US $ 7.603, o que me mata US $ 43.084 e um total total de US $ 93.776 (em dinheiro)
Cenário B, preço de mercado é taxa de imposto de US $ 20 45% (subiu um suporte)
US $ 200.000 em receitas brutas - $ 10.000 (custo) - $ 86.782 (imposto) = $ 103.217 (em dinheiro)
Parece que acabo com mais dinheiro no cenário B, o que não esperava. Claro que estou pagando mais impostos, mas se eu tiver mais dinheiro, não devo ser feliz? Meus cálculos estão corretos ou estou faltando alguma coisa?

Biz & Tech.
Como evitar a dupla tributação no plano de compra de ações dos empregados.
13 de fevereiro de 2015 Atualizado: 17 de fevereiro de 2015 11:00 da manhã.
Comprar ações descontadas em sua empresa através de um plano de compra de ações para funcionários pode ser um ótimo investimento, mas descobrir o imposto quando você vende nunca é fácil.
É ainda mais difícil agora que as corretoras sejam obrigadas a colocar informações de base de custos enganosas no Formulário 1099-B que enviam aos funcionários e à Receita Federal.
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Eu discuti esta nova regra, que também se aplica aos planos de opções de ações dos empregados, em uma coluna no mês passado (bit. ly/1ucOlAt). Mas não entendi os detalhes dos planos de compra de ações porque podem ser complexos. Uma vez que esses planos são tão comuns na Área da Baía, eu seguirei aqui.
A base de custos geralmente é o que você paga por uma ação. Em uma venda normal de ações, você subtraga sua base de custo do seu produto e denuncie a diferença como um ganho ou perda de capital no Schedule D da sua declaração de imposto.
O ganho é de curto ou longo prazo, dependendo de quanto tempo você tenha mantido as ações. Os ganhos de curto prazo são tributados na mesma taxa que a renda ordinária de um emprego. Os ganhos a longo prazo, em valores mobiliários detidos pelo menos por ano, são tributados a uma taxa mais baixa.
No entanto, quando você vende ações adquiridas através de um plano de ações de funcionários, pelo menos parte do seu lucro é considerado remuneração e tributado como renda ordinária, não importa quanto tempo você tenha mantido as ações.
O componente de compensação será agrupado com seus salários e reportado na Caixa 1 do seu formulário W-2 no ano em que você vende o estoque. A empresa pode divulgar esse valor na Caixa 14, & ldquo, mas isso não é necessário, & rdquo; diz Bruce Brumberg, editor da myStockOptions. Se não for mostrado na Caixa 14, você terá que usar informações no Formulário 3922, também de seu empregador, para descobrir.
Esta compensação não é deduzida do produto das vendas no Formulário 1099-B que você recebe do seu corretor. A menos que você faça um ajuste ao arquivar seus impostos, você pagará o imposto duas vezes na compensação.
De 2011 a 2013, os corretores tiveram a opção de fazer esse ajuste para o empregado e reportar a base do custo correto no Formulário 1099-B. E alguns fizeram.
De acordo com as novas regras, os corretores não podem fazer esse ajuste em ações adquiridas em ou após 1º de janeiro de 2014, por meio de uma opção de compra de ações ou plano de compra de empregado. Eles só podem relatar a base não ajustada & mdash; o que o funcionário realmente pagou.
Para evitar a dupla tributação, o empregado deve usar o Formulário 8949. As informações necessárias para fazer este ajuste provavelmente estarão em materiais suplementares que acompanham o seu 1099-B.
Se você prepara suas próprias declarações fiscais ou contrata alguém para fazê-lo, é bom saber como os planos de compra de ações dos empregados são tributados, para garantir que ele esteja certo. Também ajuda você a tomar melhores decisões sobre quando vender.
As regras aqui aplicam-se aos planos de compra de ações qualificados, que dão aos funcionários certos incentivos fiscais. A maioria dos planos são qualificados.
Um plano típico de compra de ações pode ser executado por seis meses. Durante este período de oferta, os empregados têm uma porcentagem do salário retido após uma base de imposto.
No final do período, esse dinheiro é usado para comprar ações. Alguns planos o compram com desconto no preço de mercado no último dia do período; mais generosos o compram com desconto no preço de mercado no primeiro ou último dia do período, o que for menor. Um desconto típico é de 10 ou 15 por cento.
Os empregados não pagam impostos até serem vendidos.
Qualificação vs. desqualificação.
Se eles mantiveram o estoque por pelo menos dois anos a partir da data de inscrição ou concessão (o primeiro dia do período de oferta) e pelo menos um ano após a data de compra (o último dia do período), ele é chamado de & ldquo; disposição qualificável & rdquo; e resulta em impostos mais baixos.
Se eles não cumpriam esses dois requisitos de retenção, ele chamou de "descalificando a disposição & rdquo; e o imposto é maior.
Pergunte a três possíveis cenários fiscais usando este exemplo: Seu plano é executado a partir de 1 de janeiro (a data de inscrição) até 30 de junho (a data da compra). Você pode comprar ações com um desconto de 15% ao preço de mercado em qualquer uma das datas, o que for menor.
No ano passado, o preço foi de US $ 10 em 1 de janeiro e US $ 15 em 30 de junho. Suponha que você comprou uma ação em 30 de junho em US $ 8,50 (15 por cento menos de US $ 10), o que lhe proporciona um lucro em papel de US $ 6,50 na data de compra. Você vendeu em setembro por US $ 18, então era uma disposição desqualificadora.
Em uma disposição desqualificante, o componente de compensação é sempre o lucro em papel na data de compra, ou neste caso $ 6.50. Seu empregador irá incluir US $ 6,50 em salários em seu W-2.
Sua base ajustada é de US $ 15 (preço de compra de US $ 8,50 mais receita ordinária de US $ 6,50). Você também possui um ganho de capital de US $ 3 (preço de venda de US $ 18 menos $ 15 ajustado). É um ganho de capital de curto prazo porque você manteve o estoque menos de um ano.
No entanto, no formulário 1099-B, seu corretor informará uma base não ajustada de US $ 8,50 (apenas o preço de compra). Se você não fizer um ajuste no Formulário 8949, você declararia equivocadamente um ganho de capital de US $ 9,50, que inclui os $ 6,50 incluídos na receita ordinária. Os US $ 6,50 seriam tributados duas vezes.
Veja como evitar isso: no Formulário 8949, insira o produto de US $ 18 na coluna (d) e US $ 8,50 na base de custo na coluna (e). Na coluna (f), use o código B, o que significa que a base está incorreta. Na coluna (g) para ajustes, subtrair $ 6.50. Isso resultará no ganho de capital correto de US $ 3, que você transfere para o Programa D.
Igual ao acima, mas você mantém o estoque o suficiente para obter uma disposição qualificada.
Em uma disposição qualificada, seu elemento de compensação é o desconto ldquo; a partir da data de inscrição ou o ganho real na venda, se for menor, & rdquo; diz Barbara Baksa, diretora executiva da National Association of Stock Plan Professionals.
Nesse caso, o desconto na data de inscrição é de US $ 1,50 (15% de desconto em US $ 10) e seu ganho real é de US $ 9,50 (US $ 18 menos US $ 8,50).
Uma vez que $ 1.50 é menor, isso significa qual a compensação que seu empregador irá incluir no seu W-2 no ano em que você vende. Mas seu 1099-B para esse ano ainda mostrará US $ 8,50 em base de custo.
No formulário 8949, informe $ 18 na coluna (d), $ 8.50 na base de custo na coluna (e), código B na coluna (f) e na coluna (g), subtrair $ 1.50. Isso resultará no ganho de capital correto de US $ 8. Nesse caso, é um ganho de capital de longo prazo porque você mantivera o estoque por pelo menos um ano a partir da data de compra.
Agora suponha que você tenha mantido o estoque o suficiente para obter uma disposição qualificada, mas em vez de vender em US $ 18, você vendeu US $ 8, o que é 50 centavos menos do que o preço de compra.
& ldquo; Neste caso, o empregado não reconheceu qualquer receita ordinária na venda, porque o código tributário inclui uma regra especial (que se aplica somente às disposições qualificadas) que limita o lucro ordinário do empregado ao ganho real na venda . E, neste caso, não há ganho, portanto, nenhuma renda ordinária, & rdquo; Baksa diz.
A empresa ganhou o relatório de qualquer compensação de estoque no Formulário W-2. O corretor informará $ 8.50 como base de custo no formulário 1099-B, e será correto. Nenhum ajuste é necessário no Formulário 8949. A perda de capital do empregado é de 50 centavos (US $ 8 no lucro das vendas menos US $ 8,50 na base), diz Baksa.
Para um guia sobre planos de estoque, veja bit. ly/1CpGltt.
Kathleen Pender é colunista do San Francisco Chronicle. O Net Worth é executado às terças, quintas-feiras e domingos. E-mail: kpendersfchronicle Blog: blog. sfgate / pender Twitter: kathpender.
Para obter a maior redução de impostos, mantenha ações compradas através de planos de compra de ações de empregados por pelo menos dois anos da data de oferta e pelo menos um ano a partir da data de compra.
Mesmo se você armazenar ações o suficiente para obter essa redução de impostos, alguns de seus lucros serão tributados como renda ordinária.
A base tributária relatada no Formulário 1099-B provavelmente será incorreta de acordo com as novas regras do IRS que os corretores devem seguir. Para evitar o pagamento excessivo de impostos, você precisará fazer ajustes em seu retorno.
Mesmo que você venda todas as suas ações imediatamente e todas as receitas estão incluídas no seu W-2, você ainda deve denunciar a venda no Formulário 8949 e no Anexo D.

Qual é a taxa de imposto sobre o exercício de opções de ações?
Compreenda as regras fiscais complexas que cobrem as opções de estoque de empregados.
A maioria dos trabalhadores recebe apenas um salário por seu trabalho, mas alguns são afortunados o suficiente para receber opções de ações também. As opções de estoque de empregados podem aumentar drasticamente sua remuneração total de seu empregador, mas também têm conseqüências fiscais que podem complicar seu retorno. Qual taxa de imposto que você paga quando exerce opções de estoque depende do tipo de opções que você recebe.
Opções de ações de incentivo versus opções de ações não qualificadas.
A recompensa por opções de ações de incentivo é que você não precisa pagar qualquer imposto sobre a diferença entre o preço de exercício e o valor justo de mercado das ações que você recebe no momento em que você exerce a opção. Além disso, se você mantiver o estoque por um ano após o seu exercício - e pelo menos dois anos após a data em que você recebeu a opção -, qualquer lucro é tratado como ganhos de capital de longo prazo e tributado a uma taxa menor.
Por que as opções de ações não qualificadas não são tão boas quanto as opções de ações de incentivo.
Se a opção não atender aos requisitos de uma opção de opção de incentivo, é tributada como uma opção de compra de ações não qualificada. Nesse caso, você deve pagar o imposto de renda em sua taxa de imposto de renda ordinária sobre a diferença entre o preço de exercício e o valor justo de mercado das ações que você recebe no momento em que você exerce a opção. Esse lucro em papel é adicionado ao seu rendimento tributável, mesmo que não venda as ações que obteve ao exercer a opção.
Quando você vende suas ações, a taxa de imposto que você paga depende de quanto tempo você detém as ações. Se você vender as ações no prazo de um ano a partir do momento em que você exerceu a opção, então você pagará sua taxa de imposto de renda ordinária completa sobre ganhos de capital de curto prazo. Se você mantê-los por mais de um ano após o exercício, serão aplicadas taxas de ganhos de capital de longo prazo mais baixas.
A chave no tratamento de imposto sobre opções de ações é qual destas duas categorias inclui o que você obteve de seu empregador. Fale com o seu departamento de RH para garantir que você saiba qual é o seu para que você possa lidar com isso corretamente.
Este artigo faz parte do Centro de Conhecimento de The Motley Fool's, que foi criado com base na sabedoria coletada de uma fantástica comunidade de investidores. Adoramos ouvir suas perguntas, pensamentos e opiniões sobre o Centro de Conhecimento em geral ou sobre esta página em particular. Sua contribuição nos ajudará a ajudar o mundo a investir, melhor! nós no knowledgecenterfool. Obrigado - e toca!
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